2024 yılı vergi düzenlemeleri ve 2025 yılına dair beklentiler, Maliye politikaları çerçevesinde değerlendirilmektedir. Vergi yükü oranları, vergi tabanı genişletme çalışmaları ve olası yeni düzenlemeler hakkında detaylı bilgi sunulmaktadır.

2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri

2024 yılı, vergi mükellefleri için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, yapılan düzenlemelerin etkisi 2025 yılından itibaren hissedilecektir. 2025 yılı bütçe kanununa göre, kurumlar vergisinde önemli bir artış beklenmiyor. 2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmıştır.

2025 bütçesinde kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir. Orta Vadeli Programa (2025-2027) baktığımızda, vergi yükü oranının yüzde 16,8'den yüzde 18'e çıkarılması hedeflenmektedir. Ayrıca, vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılması yönünde çalışmalar sürdürülecektir.

Vergi İstisnaları ve Muafiyetler

Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecektir. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefleri her açıklamasında vurgulamaktadır. Orta vadede doğrudan vergilerin payının artırılması hedeflenmektedir.

Gelir, kurumlar, katma değer vergileri kanunları ile vergi usul kanununun, vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecektir. Bu hedef çerçevesinde “vergide sadeleşme” adı altında çalışmalara başlandığı gözlemlenmektedir.

2025 Beklentileri ve Olası Düzenlemeler

2025 yılı için dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin gerçekleşmesi beklenmemektedir. Çünkü bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.

2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenen artışı sağlamamış, hatta önemli düşüşlere neden olmuştur. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle taşıma katsayıları düşük kalacak, bu da vergisel etkileri sınırlı hale getirecektir.

Yeni Torba Yasa ve Yapılandırma Beklentileri

2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması öngörülmektedir.

“Af çıkar mı?” sorusu sıkça sorulmaktadır. Eski paketlere benzer bir af çıkması beklenmemektedir, ancak borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılıktır. Bu düzenlemenin yılık ilk çeyreğinde hayata geçirilmesi tahmin edilmektedir.

Maliye ve Mükellefler Arasındaki İhtilaflar

Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması gerekmektedir. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar artmakta, son dönemlerde dava sayısı yükselmektedir. Uzlaşmada yapılan son değişiklikler, dava sayılarının daha da artmasına neden olacaktır.

Muhtemel yapılandırma yasasının kapsamına dava/uzlaşma/tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi isabetli olacaktır. Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatımızda sadeleşme bekleyen birçok sorun bulunmaktadır.

Sonuç ve Gelecek Beklentileri

2025 yılında uygulamaya girecek yurt içi asgari kurumlar vergisinde geçmiş yıl zararlarının mahsubu gibi önemli sorunlar bulunmaktadır. Vergi istisna, muafiyet ve indirimler üzerinden vergi almayı öngören düzenlemeler, kamuoyu desteğinden mahrum kalma riski taşımaktadır.

Maliye, yurt içi asgari kurumlar vergisi matrahından geçmiş yıl zararlarını mahsup ettirmeme ısrarından vazgeçmelidir. Aksi takdirde, çok sayıda uyuşmazlık yaşanması kaçınılmaz olacaktır. 2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zor bir yıl olmuştur. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini dilerim.